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国税和地税缴纳的增值税等方面问题

   2018-11-14 08:30

问:公司做外账,属于塑料和橡胶制造业,连续2年亏损,月销售至少也有50万以上,但是成本费用多,一直国税都是零申报,这样税务查账会罚款吗?答:这个行业税负为多少,以后需要注意哪些具体的补救措施,申报哪些项目,避免税务查账呢?最好详细说明具体的操作方法。谢谢!

国税零申报?增值税也零申报吗? 连续亏损税务局会关注的,时间太长肯定是会查账的,建议多少一定要交点税,不能长期零申报。一般只要交点税就没问题


问:小规模纳税人能抵扣进项税吗?

答:小规模纳税人税率为3%,不能抵扣的


问:小规模纳税人能接受增值税专用发票吗

答:当然可以接受增值税专用发票,只是不能抵扣而已,不过一般纳税人是不能给小规模纳税人开具专用发票的。

属于下列情形之一的,一般纳税人不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。


问:广东国税发票真伪查询系统网址是什么

广东国税局-办税服务-涉税查询 网址:http://portal.gd-n-tax.gov.cn/pub/gdgsww/bsfw/sscx/fpcy/


问:缴税后,机打发票遗失,怎么办?

去了税务那里咨询。那里说是要再交一次税,才能打发票、想请问一写这是唯一解决方法吗?毕竟税款也不是小数目呢!


答:不应该重新缴税啊,税务局系统里有开票信息的,这个事情最好和专管员好好沟通一下,各地对发票丢失处理不同,一般如下:

1、登报声明作废。发票接收方遇有遗失、被盗、被抢等特殊情况的,应于发票遗失起10日内登报声明作废。声明的内容应包括发票的名称、发票代码、发票号码等。

2、出具书面情况说明。说明包括遗失时间、地点、事情经过及经手人等,并书面承诺情况说明的真实性。对纳税人自行开具的发票,发票接收方是法人的,需经手人及法人签字并加盖单位公章,发票接收方是个人的,需本人签字并提供身份证或其他有效身份证明复印件(需与本人核对)。对税务机关代开的发票,除申请开票方要出具上述证明外,发票接收方还要出具未接受到该发票原件的证明。

3、发票开具方出具证明。发票开具方的证明包括以下内容:开具的票种、发票代码、发票号码、开票时间、开票金额、收款项目等。

4、公安机关证明。遇有被盗、被抢等情况,需及时向公安机关报案,请公安机关出具报案情况的证明。

5、税务机关核实。发票接收方凭登报声明作废的报纸、本人的情况说明、公安机关的证明、发票存根联(加盖开票方发票专用章或财务印章)、发票开具方的书面证明向各市(县)局征管科、市局各分局综合业务科提出申请,征管科、综合业务科对提交材料核实后,在发票存根联复印件上签署“发票遗失,特此证明”,并加盖公章。

如果是增值税专用发票开出后丢失,处理如下:

一、发票开出未认证: 

1、丢失发票联的处理:使用专用发票抵扣联到主管税务机关(正常)认证,将专用发票抵扣联作为记账凭证,并用专用发票抵扣联复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理。 

2、丢失抵扣联的处理:可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,将专用发票发票联作为记账凭证,专用发票发票联复印件留存备查。无需开票单位作任何处理,税局在认证时以发票联作为抵扣认证依据。 

3、丢失发票联和抵扣联的处理:购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。开票方需要复印发票复印件,并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》;再由收票方主管税务机关审核同意后,才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 

4、丢失记账联的处理:一般来说,如果发票开出后尚未寄出,可(开票单位)将发票的发票联复印,作为记账凭证;若已寄出,则从金税卡中重新打印一次,作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。 

5、丢失全联次处理:一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。 

二、发票开出已认证: 

1、丢失发票联的处理:使用专用发票抵扣联作记账凭证,使用专用发票抵扣联复印件留存备查,其他无需作单独处理。 

2、丢失抵扣联的处理:使用专用发票发票联复印件留存备查,其他无需作单独处理。 

3、丢失发票联和抵扣联的处理:开票方需要复印发票复印件,并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》;再由收票方主管税务机关审核同意后,才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 

4、丢失记账联的处理:一般来说,如果发票开出后尚未寄出,可(开票单位)将发票的发票联复印,作为记账凭证;若已寄出,则从金税卡中重新打印一次,作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。 

5、丢失全联次处理:一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。 

开票方和收票方应完善发票管理和保管传递制度,保证发票在各个范围内不遗失;选择适当的发票传递方式,如专门送达或其他安全的邮递方式进行传送,并及时跟踪,保证发票在传递过程中的安全。 

1、登报声明作废。发票接收方遇有遗失、被盗、被抢等特殊情况的,应于发票遗失起10日内登报声明作废。声明的内容应包括发票的名称、发票代码、发票号码等。

2、出具书面情况说明。说明包括遗失时间、地点、事情经过及经手人等,并书面承诺情况说明的真实性。对纳税人自行开具的发票,发票接收方是法人的,需经手人及法人签字并加盖单位公章,发票接收方是个人的,需本人签字并提供身份证或其他有效身份证明复印件(需与本人核对)。对税务机关代开的发票,除申请开票方要出具上述证明外,发票接收方还要出具未接受到该发票原件的证明。      

3、发票开具方出具证明。发票开具方的证明包括以下内容:开具的票种、发票代码、发票号码、开票时间、开票金额、收款项目等。      

4、公安机关证明。遇有被盗、被抢等情况,需及时向公安机关报案,请公安机关出具报案情况的证明。      

5、税务机关核实。发票接收方凭登报声明作废的报纸、本人的情况说明、公安机关的证明、发票存根联(加盖开票方发票专用章或财务印章)、发票开具方的书面证明向各市(县)局征管科、市局各分局综合业务科提出申请,征管科、综合业务科对提交材料核实后,在发票存根联复印件上签署“发票遗失,特此证明”,并加盖公章。  如果是增值税专用发票开出后丢失,处理如下: 

 一、发票开出未认证:     

1、丢失发票联的处理:使用专用发票抵扣联到主管税务机关(正常)认证,将专用发票抵扣联作为记账凭证,并用专用发票抵扣联复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理。     

2、丢失抵扣联的处理:可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,将专用发票发票联作为记账凭证,专用发票发票联复印件留存备查。无需开票单位作任何处理,税局在认证时以发票联作为抵扣认证依据。     

3、丢失发票联和抵扣联的处理:购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。开票方需要复印发票复印件,并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》;再由收票方主管税务机关审核同意后,才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。     

4、丢失记账联的处理:一般来说,如果发票开出后尚未寄出,可(开票单位)将发票的发票联复印,作为记账凭证;若已寄出,则从金税卡中重新打印一次,作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。     

5、丢失全联次处理:一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。     

二、发票开出已认证:     

1、丢失发票联的处理:使用专用发票抵扣联作记账凭证,使用专用发票抵扣联复印件留存备查,其他无需作单独处理。     

2、丢失抵扣联的处理:使用专用发票发票联复印件留存备查,其他无需作单独处理。     

3、丢失发票联和抵扣联的处理:开票方需要复印发票复印件,并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》;再由收票方主管税务机关审核同意后,才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。     

4、丢失记账联的处理:一般来说,如果发票开出后尚未寄出,可(开票单位)将发票的发票联复印,作为记账凭证;若已寄出,则从金税卡中重新打印一次,作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。     

5、丢失全联次处理:一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。     

开票方和收票方应完善发票管理和保管传递制度,保证发票在各个范围内不遗失;选择适当的发票传递方式,如专门送达或其他安全的邮递方式进行传送,并及时跟踪,保证发票在传递过程中的安全。 

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