吉林源晟财务——行业佼佼者!
13634310086 36582660@qq.com

关于企业所得税计算的几个财务问题

   2018-11-30 08:55

所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收。 

1、核定征收,按收入计算缴纳所得税。 

计算公式: 

应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 


2、查帐征收,按利润计算缴纳所得税。 

计算公式: 

应交所得税=利润总额*所得税税率 


3、所得税税率: 

一般企业所得税的税率为25%, 

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税


财务人员平时在处理业务的时候,经常会遇到这种情况:对方虽然已经向我方付款,但由于各种原因,扣除凭证在当年度未能及时取得,这种情况下要怎么处理呢?

~这种情况下,在当年是不能税前扣除的,因为没有取得合法的凭证。


企业因汇算清缴产生多缴税款,申请退税的时限是多久?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第五十一条规定:“纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”


在计算缴纳房产税时是否包含地价款

根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)文件规定:“三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”


企业汇算清缴过期了怎么办?

企业没有在规定的期限内进行汇算清缴,逾期申报可能产生罚款、滞纳金。

一般来说,在汇缴期内,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,涉及补缴税款的不加收滞纳金。超过汇缴期,纳税人未进行申报,或者发现企业所得税年度申报有误的,可以进行补充申报,涉及补缴税款的,自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。


社保滞纳金是否可以税前扣除

社保滞纳金不属于税收滞纳金,因此,企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。

根据上述规定,不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金,企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。


长春注册,代理记账,工商注册,公司注销